Kisvállalati adó (KIVA):

Az adó alanya:

• A 25 fő alatti létszámú,
• 500 millió forint árbevételt el nem érő, és
• 500 millió forint mérlegfőösszeg alatti vállalkozások választhatják ezt az adózási formát.
•  A létszám és árbevételi limit számításánál a kapcsolt vállalkozások adatait együttesen kell figyelembe venni.

A választás feltételei:

• Az adóalanyiság választását a megelőző év december 1-20-a között kell bejelenteni az adóhatósághoz.
• Az adóalanyiság megszűnését eredményezi, ha a társaságot jogerősen bírságolják nyugta- vagy számlaadási kötelezettség elmulasztása, vagy be nem jelentett foglalkoztatott foglalkoztatása miatt.
• Az adóalanyiság megszüntethető, amennyiben ezt december 1-20-a között bejelenti a vállalkozás a NAV felé.
• A megszűnést követ 2 évben nem lehet újra ezt az adózási formát választani.

Mit vált ki a KIVA és mennyi a mértéke:

• Az adó mértéke 16%.
• Ennek megfizetésével az adóalany mentesül a szociális hozzájárulási adó, a társasági adó, és a szakképzési hozzájárulás megfizetése alól.

Mi az adó alapja:

• Az adó alapja a személyi jellegű kifizetések (munkabér, tagi kivét) összege és a pénzügyi vagyon (bankszámla, készpénz) állományának változása.
• Amennyiben a pénzügyi vagyon állománya csökkent, akkor minimum a személyi jellegű kifizetések után kell megfizetni az adót.
• A pénzügyi vagyon változásának számításakor az adóalapot csökkentik a vállalkozásba kívülről bevont pénzeszközök (például hitelfelvétel), és növelik a kihelyezett pénzeszközök (például kölcsönnyújtás, végleges pénzeszköz átadás).
• Amennyiben a pénzügyi vagyon realizált változása negatív akkor a veszteség elhatárolható és 10 évig csökkentő tételként felhasználható.

Hogy alakul az iparűzési adó:

• Az iparűzési adó számításakor az adóalany dönthet úgy, hogy az iparűzési adóalap a kisvállalati adóalap 20%-al növelt összege,
• vagy a telephely/székhely szerinti önkormányzatonként 2,5 millió forint (2%-os adómérték esetében így 50 ezer forint az éves iparűzési adó).

Kinek éri meg:

• Aki sok munkavállalót foglalkoztat vagy ahol magas a személyi jellegű ráfordítások nagysága, mivel ebben az esetben a munkabéreket terhelő 28,5% adóteher (27% szociális hozzájárulási adó, 1,5% szakképzési hozzájárulás) helyett csak 16% kisvállalati adót kell fizetni.